Avantatges herència testada
Desavantatges herència testada
Impost de successions
Tot el que cal saber sobre l'impost de successions a Catalunya: quant es paga, qui està obligat, terminis i reduccions. Guia pràctica de l'equip jurídic de Heredamos.
- 931- 854- 146
- info@heredamos.com
Contingut revisat per l'equip jurídic de Heredamos
Temps estimat de lectura: 10 min.
Hi ha diferents tipus d'herències a Catalunya i cadascuna té implicacions legals i fiscals diferents. El 2025 es van formalitzar més de 61.000 herències — i cadascuna té implicacions legals i fiscals diferents segons el tipus de què es tracti.
Si estàs gestionant una successió o planificant el teu testament, conèixer aquestes diferències t'ajudarà a evitar conflictes familiars, reduir la factura fiscal i protegir el teu patrimoni. El desconeixement té un cost real: segons el Consell General del Notariat, 1 de cada 6 herències va ser rebutjada a Espanya el 2025 principalment per problemes per fer front a l'impost de successions.
En aquesta guia —revisada per l'equip jurídic de Heredamos— t'expliquem tot tipus d'herència a Catalunya, com es classifiquen i quines obligacions comporten.
| >61.000 herències formalitzades a Catalunya Obs. Notarial Catalunya 2025 | 139.858 testaments autoritzats a Catalunya Col·legi Notarial Catalunya 2025 | +208.000 habitatges heretats a Espanya INE — rècord històric 2025 | 1 de 6 herències rebutjades a Espanya Consell Gral. Notariat 2025 |
Segons el dret successori, es considera herència el conjunt de béns, drets i obligacions que una persona deixa després de la seva mort i que són transmesos a altres persones. Per comprendre una mica millor el que implica una herència, és important conèixer les tres parts que hi intervenen:
A més, també es poden distingir les diferents parts d'una herència, que es divideixen en:
| Part | Percentatge | Descripció |
| Herència legítima | 25% mínim | Reservada per llei a descendents i ascendents (legitimaris) |
| Quarta vidual | Fins a 25% | Dret del cònjuge vidu o convivent sense recursos econòmics |
| Lliure disposició | Fins a 75%* | El testador disposa lliurement. *Fins a 50% si existeix quarta vidual |
L'origen determina quina normativa s'hi aplica i com es reparteixen els béns. Aquests són els tres tipus principals que reconeix el dret català.
Es produeix quan el causant ha deixat un testament vàlid. És la forma més recomanable: evita la majoria de conflictes i garanteix la voluntat del difunt. Llegeix la nostra guia completa sobre com fer testament a Catalunya
|
|
Distribució de béns clara i predictible | Obligació legal de respectar les legítimes |
Evita litigis i conflictes entre hereus | Requereix formalitats legals per a la validesa |
Garanteix la voluntat del causant | Pot ser impugnat judicialment |
Redueix temps i costos de tramitació | — |
Cost molt baix (~40–80 €) davant del benefici | — |
Passa quan el causant mor sense testament vàlid, o quan els hereus designats no poden o no volen acceptar. La llei aplica llavors l'ordre successori del Codi Civil de Catalunya (arts. 442-1 i seg.):
Ordre successori a Catalunya (sense testament) | Observació |
1r Fills i descendents | Per dret propi; néts per representació |
2n Cònjuge o parella estable supervivent | Pot concórrer amb els fills |
3r Pares i ascendents | Només si no hi ha descendents |
4t Germans, nebots, altres col·laterals fins a 4t grau | — |
5è Generalitat de Catalunya | Últim recurs — diferent del codi comú (hereta l'Estat espanyol) |
|
|
Sense tràmits previs per al causant | No reflecteix la voluntat del difunt |
Repartiment conforme a l'ordre legal objectiu | Pot generar conflictes familiars greus |
— | Procés més lent i costós |
— | Requereix declaració d'hereus davant de notari (~200 €) |
Si et trobes davant d'una herència sense testament, a Heredamos t'ajudem a tramitar tota la documentació.
Consulta com gestionem les herències intestades →
El pacte successori és exclusiu de Catalunya i altres territoris amb dret foral. Permet que dues persones o més acordin en vida la transmissió del patrimoni futur. A diferència del testament, no es pot revocar unilateralment i requereix el consentiment de totes les parts per modificar-lo. Regulat al Llibre IV, Títol III del Codi Civil de Catalunya.
|
|
Màxima seguretat jurídica per a totes les parts | Irrevocable unilateralment |
Redueix conflictes entre hereus i legataris | Requereix el consentiment de totes les parts |
Ideal per a planificació d'empresa familiar | Més complex i costós que un testament ordinari |
Protegeix el patrimoni intergeneracional | Només disponible en territoris forals |
L'herència mixta -on testament i successió intestada coexisteixen per a diferents parts del patrimoni- no existeix al dret català.
La manera com els hereus accepten o rebutgen l'herència determina la seva nivell de responsabilitat patrimonial. És una de les decisions més importants del procés successori.
L'hereu accepta sense condicions, assumint tant béns com deutes del causant. Si els deutes superen els béns, respon amb el seu propi patrimoni personal.
L'hereu accepta, però la seva responsabilitat per deutes queda limitada al valor dels béns heretats. No arrisca el patrimoni personal. És especialment útil quan es desconeix el passiu real del causant.
Estat transitori en què els hereus encara no han acceptat ni repudiat. L'herència manté la unitat patrimonial i pot ser administrada per un representant fins que almenys un accepti.
Acte pel qual l'hereu declara formalment que no accepta l'herència. És total, independent i irrevocable, i s'ha de formalitzar mitjançant escriptura pública davant de notari.
| Tipus de bé | Exemples | Normativa | Tràmits específics |
| Béns civils/patrimonials | Habitatges, comptes, vehicles, objectes personals | Codi Civil Catalunya + normativa autonòmica | Registre de la Propietat / DGT |
| Participacions empresarials | Accions, participacions socials, negocis | Codi Civil + legislació mercantil | Modificació estatuts, obligacions fiscals |
| Drets incorporals especials | Propietat intel·lectual, patents, marques | Llei de Propietat Intel·lectual / Llei de Patents | Tràmits davant OEPM o EUIPO |
| Impost | Quan s'aplica? | Termini | Nota clau |
| Impost sobre Successions i Donacions (ISD) | Sempre en acceptar herència | 6 mesos des de mort (prorrogable 6 mesos més) | 7%–32%. Reduccions: fills/cònjuge 100.000 €; néts 50.000 €; pares 30.000 € |
| Plusvàlua municipal (IIVTNU) | Si hi ha immobles urbans | 6 mesos des de mort | Varia per municipi. Només si hi ha increment de valor real |
| Impost sobre el patrimoni | Si el patrimoni supera el mínim exempt | Declaració anual | Depèn del valor total del patrimoni de l'hereu després de l'herència |
A Catalunya hi ha tres tipus segons el seu origen: testada (amb testament), intestada (sense testament, aplica l'ordre del Codi civil català) i contractual o pacte successori (exclusiu del dret foral). A més, es classifiquen pel grau d'acceptació (pura i simple oa benefici d'inventari) i per la naturalesa dels béns (civils, empresarials o drets especials).
El pacte successori és un contracte irrevocable entre el causant i els beneficiaris que acorden la transmissió futura del patrimoni. A diferència del testament, no es pot modificar unilateralment: requereix el consentiment de totes les parts. És ideal per a empreses familiars i patrimonis intergeneracionals. Consulta més sobre el pacte successori amb els nostres experts →
No hi ha un termini civil màxim, però el termini fiscal és de 6 mesos des de la mort per presentar l'impost de successions davant la ATC (prorrogable altres 6 mesos). Si un notari et requereix formalment, tens 2 mesos per contestar; el silenci equival a repudiació a Catalunya.
Si acceptes de forma pura i simple, pagues amb el teu patrimoni personal. La solució és acceptar a benefici d'inventari, que limita la teva responsabilitat al valor dels béns heretats. Sempre fa un inventari complet abans de decidir. A Heredamos t'ajudem amb aquest procés →
No. El Codi Civil de Catalunya estableix el principi d'incompatibilitat de títols successoris: una herència no es pot regir simultàniament per testament i per llei. L'herència mixta només existeix al codi civil comú (resta d'Espanya).
La tarifa oscil·la entre el 7% i el 32% segons la base liquidable. Reduccions principals: fills i cònjuge (100.000 €), néts (50.000 €), pares (30.000 €). Es manté la bonificació del 99% per a herències per violència de gènere. Catalunya és una de les comunitats amb més càrrega fiscal en successions. Gestiona l'impost davant de la Agència Tributària de Catalunya. Llegeix la nostra guia completa sobre l'impost de successions a Catalunya →
Comprendre els tipus d'herència a Catalunya i les implicacions legals i fiscals que tenen és clau tant si esteu planificant el vostre testament com si esteu gestionant una herència activa.
Cada situació successòria és única. A Heredamos som especialistes en dret successori català i oferim consulta gratuïta per ajudar-te a trobar la solució més eficient per al teu cas.
Tot el que cal saber sobre l'impost de successions a Catalunya: quant es paga, qui està obligat, terminis i reduccions. Guia pràctica de l'equip jurídic de Heredamos.
Sabies que hi ha diferents tipus d'herències a Catalunya i que cadascuna té implicacions legals i fiscals diferents? Descobreix-ho en aquest article.