Impost de successions
Tot el que cal saber sobre l'impost de successions a Catalunya: quant es paga, qui està obligat, terminis i reduccions. Guia pràctica de l'equip jurídic de Heredamos.
- 931- 854- 146
- info@heredamos.com
Contingut revisat per l'equip jurídic de Heredamos
Temps estimat de lectura: 10 min.
L'impost de successions a Catalunya pot suposar des de 0€ fins a desenes de milers d'euros en funció del parentiu, el valor de l'herència i les reduccions que s'hi apliquin. Conèixer com funciona pot marcar una gran diferència a la factura fiscal.
A Catalunya, 1 de cada 6 herències va ser rebutjada a Espanya el 2025 principalment per la dificultat d'afrontar aquest impost abans d'accedir als béns. No obstant això, hi ha bonificacions que poden reduir la quota fins al 99% per a cònjuges i fills menors de 21 anys.
En aquesta guia —revisada per l'equip jurídic de Heredamos— t'expliquem tot el que cal saber sobre l'impost de successions a Catalunya el 2026: qui paga, quant, quines reduccions hi ha, i com presentar-ho pas a pas.
| 7%–32% tarifa progressiva de l'impost Llei 19/2010 · DL 1/2024 | 99% bonificació màxima cònjuge ATC Catalunya 2026 | 6 mesos termini per presentar-lo ATC — prorrogable 6 més | 5%–20% recàrrec per presentació tardana ATC Catalunya 2026 |
El Impost sobre Successions i Donacions (ISD) és el tribut que grava la transmissió de béns i drets per herència. A Catalunya està regulat per la Llei 19/2010, de 7 de juny, actualitzada pel Decret legislatiu 1/2024, de 12 de març, i és gestionat per la Agència Tributària de Catalunya (ATC).
Es calcula sobre el valor net dels béns i drets heretats i la seva quantia és progressiva: com més gran és l'herència, més gran és el tipus aplicable. No obstant això, les reduccions i bonificacions poden reduir significativament —o fins i tot eliminar— la quota final.
Estan obligats a pagar l'ISD totes les persones físiques que rebin béns o drets d'un mort, sempre que es compleixi alguna d'aquestes condicions:
Qui ho ha de presentar?
| Base liquidable des de (€) | Quota íntegra (€) | Fins (€) | Tipus aplicable |
| 0 | 0 | 50.000 | 7% |
| 50.000 | 3.500 | 150.000 | 11% |
| 150.000 | 14.500 | 400.000 | 17% |
| 400.000 | 57.000 | 800.000 | 24% |
| 800.000 | 153.000 | D'ara endavant | 32% |
Les reduccions s'apliquen abans de calcular l'impost (redueix la base imposable). Les bonificacions s'apliquen després de calcular la quota. Conèixer bé pot suposar milers d'euros d'estalvi.
| Grup | Descripció | Reducció en base imposable |
| Grup I | Descendents i adoptats menors de 21 anys | 100.000 € + 12.000 € per cada any per sota de 21 (màxim 196.000 €) |
| Grup II | Fills ≥21 anys, cònjuge o parella estable, ascendents i adoptants | Fins a 100.000 € |
| Grup III | Col·laterals de 2n i 3r grau (germans, nebots, oncles), ascendents i descendents per afinitat | 8.000 € |
| Grup IV | Col·laterals de 4t grau, graus més distants i estranys | No s'aplica reducció |
Font: ATC — Reduccions ISD Catalunya
| Beneficiari | Bonificació | Condició |
| Cònjuge o parella estable | 99% de la quota tributària | Sense condicions addicionals de patrimoni |
| Fills < 21 anys (Grup I) | 99% fins a 100.000 € de base imposable | Grup I de parentiu |
| Fills ≥ 21 anys i ascendents (Grup II) | Decreixent: 60% fins a 100.000 € · 50% fins a 200.000 € · 25% fins a 400.000 € · 20% a partir de 600.000 € | Compatible amb reducció de parentiu bàsica |
| Descendents/ascendents de víctimes de violència masclista | 99% de la quota (NOU des de 27/06/2025) | Acreditar condició segons Llei 5/2008 |
| Grups III i IV | Sense bonificació general | Només reduccions específiques si apliquen |
Font: ATC — Bonificacions ISD Catalunya
| Tipus de reducció | Import / % | Requisits clau |
| Discapacitat ≥ 33% | 275.000 € | Certificat de discapacitat reconegut |
| Discapacitat ≥ 65% | 650.000 € | Certificat de discapacitat reconegut |
| Habitatge habitual de la víctima | 95% del valor (límit 500.000 € per hereu) | Grup I o II · mantenir habitatge 5 anys |
| Empresa familiar o negoci professional | 95% del valor | Requisits de manteniment i exercici dactivitat |
| Béns del patrimoni cultural | 95% del valor | Béns catalogats oficialment |
| Persones de 75 anys o més | Fins a 275.000 € sobre base imposable | Edat ≥75 anys · Grup II |
Tens dubtes sobre quines reduccions t'apliquen? Veure totes les reduccions a l'ATC →
| Situació | Termini | Observació |
| Presentació ordinària | 6 mesos des de la mort | Data límit improrrogable excepte sol·licitud prèvia |
| Sol·licitud de pròrroga | Dins dels primers 5 mesos | Amplia 6 mesos més el termini de presentació |
| Durant la pròrroga | 6 mesos addicionals | Es meriten interessos de demora (~3,75% el 2026), però no hi ha recàrrecs |
| Presentació fora de termini (sense sol·licitud) | Recàrrec del 5% al 20% | Varia segons temps de retard després del venciment |
| Frau o ocultació | Sanció del 50% al 150% de la quota defraudada | A més de recàrrecs i interessos |
La presentació es realitza davant de la Agència Tributària de Catalunya (ATC) de forma telemàtica (recomanada) o presencial a les seves oficines o entitats col·laboradores.
Enllaç directe: Accediu a la seu electrònica de l'ATC per presentar l'impost de successions · Exemples pràctics de càlcul (ATC)
L'impost de successions és un tribut autonòmic, cosa que genera grans diferències entre comunitats. Catalunya és una de les que més càrrega fiscal aplica per a herències de cert valor:
| Comunitat Autònoma | Bonificació fills/cònjuge | Exemple: herència 500.000 € |
| Madrid | 99% (pràcticament exempt) | ~500 € |
| Andalusia | 99% fins a 1.000.000 € | 0 € (si < 1M €) |
| Catalunya | Decreixent segons base imposable | ~15.000–30.000 € (sense planificació) |
| Astúries | Sense bonificació general per a Grup II | Fins a 65.000 € |
La tarifa va del 7% al 32% segons la base liquidable. A això s'hi aplica un coeficient multiplicador per parentiu i patrimoni preexistent. Els cònjuges tenen una bonificació del 99%. Els fills i ascendents apliquen bonificacions decreixents. El tipus real efectiu pot ser molt baix per a famílies directes amb herències de valor moderat. Consulta el teu cas amb Heredem →
El termini és de 6 mesos des de la mort. Es pot prorrogar 6 mesos més si se sol·licita dins dels primers 5 mesos, amb meritació d'interessos de demora (≈3,75% el 2026). La presentació es realitza davant de la Agència Tributària de Catalunya.
L'ATC aplica recàrrecs del 5% al 20% segons el temps de retard. Si hi ha ocultació o frau, les sancions poden assolir el 150% de la quota defraudada. A més, no podràs inscriure béns al Registre ni accedir a comptes bancaris de la víctima.
Sí. La normativa permet que el banc autoritzi el pagament de l'impost directament des dels comptes de la víctima, sense que els hereus hagin d'avançar diners propis. Cal sol·licitar-ho expressament a lentitat bancària amb la documentació corresponent.
No hi ha una exempció total generalitzada, però sí que es pot arribar a quota 0 € combinant reduccions i bonificacions. Per exemple: un cònjuge que hereta l'habitatge habitual (reducció 95%) pot aplicar a més la bonificació del 99% sobre la quota. El resultat pot ser pràcticament nul. Calcula la teva situació amb els nostres experts →
Les principals són: Grup I (menors de 21 anys): fins a 196.000 €; Grup II (fills grans, cònjuge, ascendents): 100.000 €; Grup III (germans, nebots): 8.000 €; Discapacitat ≥33%: 275.000 €; Discapacitat ≥65%: 650.000 €; Habitatge habitual: 95% fins a 500.000 €; Empresa familiar: 95%. Veure totes les reduccions →
L'impost de successions a Catalunya pot ser complex, però amb la planificació adequada és possible reduir significativament la quota a pagar i evitar errors que generin sancions.
A Heredamos som especialistes en dret successori i fiscal català. Us ajudem a calcular l'impost, aplicar totes les reduccions que us corresponen i presentar els models correctament, sense estrès i dins del termini.
Tot el que cal saber sobre l'impost de successions a Catalunya: quant es paga, qui està obligat, terminis i reduccions. Guia pràctica de l'equip jurídic de Heredamos.
Sabies que hi ha diferents tipus d'herències a Catalunya i que cadascuna té implicacions legals i fiscals diferents? Descobreix-ho en aquest article.