¿Qué ocurre si pagas el Impuesto de Sucesiones fuera de plazo?

Se te podrán aplicar intereses de demora, recargos o sanciones, dependiendo del caso, pero recuerda que puedes pedir un aplazamiento del pago. Lo vemos con detalle en este artículo para que sepas exactamente qué consecuencias tiene presentar el Impuesto de Sucesiones fuera de plazo.

¿Cuánto tiempo hay para pagar el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

El plazo para liquidar el Impuesto de Sucesiones es de 6 meses desde la fecha de defunción. El plazo se cuenta de fecha a fecha, de tal forma que, si en el mes de vencimiento no hay día equivalente al día que inició el plazo, se considera que el plazo finaliza el último día del mes. Por ejemplo, si el plazo inicia el 30 de enero, finalizará el 28 de febrero.

Es importante saber que se puede solicitar una prórroga de seis meses más, de forma que dentro de los cinco primeros meses desde el fallecimiento se puede pedir la prórroga. Si la Agencia Tributaria de Cataluña no contesta, se considera concedida. La prórroga la pueden solicitar los herederos, legatarios o la persona beneficiaria del seguro de vida, y también los albaceas.

Si se solicita una prórroga se deberán pagar intereses de demora, que deberán abonarse al día siguiente a la finalización del plazo de seis meses iniciales. A la solicitud se debe acompañar el certificado de defunción.

¿Cuál es la multa por no liquidar el Impuesto de Sucesiones?

Depende de cada caso. Veamos varios supuestos:

• Se presenta la autoliquidación fuera de plazo sin requerimiento de la Administración. En este caso, partiendo de que no se ha pedido aplazamiento o fraccionamiento, no hay que pagar sanción, pero sí un recargo por extemporaneidad:
  • Periodo inferior a un mes desde la finalización del plazo. El recargo es del 1 %, calculado sobre la cuota a ingresar. Se aplica un recargo reducido del 0,75 % si se ingresa la cuota tributaria y el recargo dentro del periodo voluntario de pago.
  • Entre un mes y antes de los dos meses desde la finalización del plazo. El recargo será del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso. Se aplica un recargo reducido del 0,75 % más otro 0,75 % por cada mes completo de retraso.
  • A partir de los 12 meses de retraso. El recargo es del 15 % más los intereses de demora, o un recargo reducido del 11,25 % más los intereses de demora, que equivalen al interés legal del dinero incrementado en un 25 %. Para 2026, el interés legal del dinero es del 3,25 % y el interés de demora del 4,0625 %.

Puedes consultar el cuadro completo de recargos y tipos en el catálogo de gestiones de la Agencia Tributaria de Cataluña y calcular el importe exacto en el simulador de intereses disponible en la página de plazos y prórroga del Impuesto de Sucesiones de la ATC.

• No se presenta la autoliquidación en plazo y tampoco se paga. En este caso se incumplen dos obligaciones —liquidar y pagar— y se tendrán que pagar intereses de demora y una sanción que puede ser de entre el 50 % y el 150 % de la cuota dejada de ingresar.
• La autoliquidación es negativa y no se presenta. Aunque la autoliquidación sea negativa hay que presentarla. En este caso no hay perjuicio económico para Hacienda, pero se considera incumplida una obligación de carácter formal y se produce una infracción leve a la que corresponde una multa fija de 200 euros.
• Se presenta la autoliquidación fuera de plazo con requerimiento previo de la Administración. En este caso hay que pagar intereses de demora desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación hasta el día de la presentación.
• No se paga ni en periodo voluntario ni tras el requerimiento previo de la Administración. En este caso puede iniciarse un procedimiento de apremio que puede suponer un recargo adicional y el embargo de bienes. Los recargos en periodo ejecutivo son de tres tipos, incompatibles entre sí:
  • Recargo ejecutivo: 5 %. Se aplica cuando se paga la totalidad de la deuda en periodo voluntario y antes de la providencia de apremio.
  • Recargo de apremio reducido: 10 %. Se aplica cuando se paga la deuda y el recargo antes de la finalización del plazo del artículo 62 de la Ley General Tributaria.
  • Recargo de apremio ordinario: 20 %. Se paga cuando no se dan las circunstancias de los otros dos recargos. Es compatible con los intereses de demora.

Preguntas frecuentes sobre el pago fuera de plazo del Impuesto de Sucesiones

A continuación, respondemos a las preguntas más frecuentes sobre el retraso en el pago:

¿Qué pasa si se paga el Impuesto de Sucesiones fuera de plazo?

Tendrás que pagar un recargo del 1 % si el retraso es de menos de un mes, y un 1 % adicional por cada mes de retraso hasta los 12 meses. Si pasan más de 12 meses, el recargo es del 15 % y hay que sumar los intereses de demora.

¿Cuánto tiempo hay para pagar el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

El plazo para pagar es de 6 meses, pero se puede solicitar una prórroga de 6 meses más.

¿Cuánto tiempo se puede aplazar el Impuesto de Sucesiones?

Se puede aplazar por un plazo de 6 meses.

¿Qué pasa si no se liquida el Impuesto de Sucesiones?

Te pueden imponer recargos, intereses de demora y sanciones si se considera que has actuado con negligencia, ocultación o ánimo de defraudar.

¿Qué pasa si no tienes dinero para pagar el Impuesto de Sucesiones?

Puedes solicitar una prórroga de 6 meses para aplazar el pago y, de esa forma, tener más tiempo para reunir el importe para liquidar el impuesto.

¿Cuándo prescribe el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

El derecho de la Administración a liquidar y exigir el pago del Impuesto de Sucesiones prescribe a los 4 años.

En definitiva, es importante liquidar y pagar el Impuesto de Sucesiones en plazo para evitar que se generen recargos, intereses de demora y sanciones que puedan producir un perjuicio.